Definição De Opções De Estoque Compensatório

Compensação de ações O que é compensação de estoque A compensação de ações é uma forma pelas quais as corporações usam opções de ações para recompensar os funcionários. Os empregados com opções de compra de ações precisam saber se suas ações são investidas e manterão seu valor total, mesmo que não estejam mais empregados com essa empresa. Como as consequências fiscais dependem do valor justo de mercado das ações, se as ações estiverem sujeitas a retenção de impostos. O imposto deve ser pago em dinheiro, mesmo que o empregado tenha sido pago por compensação de capital próprio. COMPROMISSO A compensação de ações Como as startups tipicamente não têm o dinheiro disponível para compensar os funcionários, as empresas podem oferecer compensações de ações em vez disso. Executivos e funcionários podem compartilhar o crescimento e lucros da empresa desse jeito. No entanto, muitas leis e questões de conformidade devem ser respeitadas, como deveres fiduciários, tratamento tributário e dedutibilidade, questões de registro e encargos de despesas. Ao se entregarem, as empresas permitem que os funcionários adquiram uma quantidade predeterminada de ações a um preço fixo. As empresas podem adquirir uma data específica ou um cronograma mensal, trimestral ou anual. O tempo pode ser definido de acordo com os objetivos de desempenho da empresa ou individuais, ou ambos os critérios de tempo e desempenho. Os períodos de vencimento geralmente são de três a quatro anos, geralmente começam após o primeiro aniversário da data em que um empregado se tornou elegível para compensação de ações. Após ter sido adquirido, o empregado pode exercer sua opção de compra de ações a qualquer momento antes da data de validade. Por exemplo, um empregado tem o direito de comprar 2.000 ações em 20 por ação. As opções ganham 30 por ano ao longo de três anos e têm um prazo de 5 anos. O empregado paga 20 por ação ao comprar o estoque, independentemente do preço das ações, ao longo do período de cinco anos. Opções de ações Os direitos de valorização de ações (SARs) permitem que o valor de um número predeterminado de ações seja pago em dinheiro ou em ações. O estoque Phantom paga um bônus em dinheiro em uma data posterior, igualando o valor de um número definido de ações. Os planos de compra de ações dos empregados (ESPPs) permitem que os funcionários compram ações da empresa com desconto. O estoque restrito e as unidades de estoque restritas (RSU) permitem que os funcionários recebam ações por meio de compra ou presente depois de trabalhar um número definido de anos e atingir metas de desempenho. Exercício de opções de ações As opções de ações podem ser exercidas através do pagamento de caixa, troca de ações já detidas, trabalhando com um corretor de ações em uma venda no mesmo dia ou executando uma transação de venda para cobertura. No entanto, uma empresa geralmente permite apenas um ou dois desses métodos. Por exemplo, as empresas privadas geralmente restringem a venda de ações adquiridas até que a empresa seja pública ou seja vendida. Além disso, as empresas privadas não oferecem vendas vendidas para cobrir ou no mesmo dia. As opções de ações compensatórias legais e as opções compensatórias de ações legais e opções legais são opções oferecidas aos empregados como compensação parcial por seus serviços. A remuneração por serviços é medida pelo preço de mercado cotado das ações na data de mensuração, menos o valor que o empregado deve pagar (preço da opção). Para fins de imposto de renda, existem dois tipos de opção de compra de ações - opções de ações de incentivo (ISOs), às vezes chamadas de opções legais ou opções qualificadas, e as opções não qualificadas (NQOs). As opções de ações de incentivo permitem que os empregados recebam compensação de opção potencialmente como ganho de capital de longo prazo com atraso no reconhecimento de todos os impostos de renda até a venda do estoque recebido do exercício da opção. Um plano ISO pode prever que o empregado possa pagar o preço da opção no exercício ao entregar ações de ações de empregador atualmente possuídas com um valor de mercado justo igual ao preço da opção. Esse recurso pode atrasar ainda mais a tributação do ganho relacionado ao estoque do empregador se o empregado de outra forma precisasse vender ações empregadas apreciadas para pagar o preço de exercício relacionado a ISO. Opções de estoque não compensatórias A percepção popular de uma opção de estoque parece ser a de um envelope dourado Recheado com dinheiro. Isso às vezes é o caso, como quando as empresas oferecem opções de ações de alto padrão em um desconto profundo ou quando as empresas de start-up oferecem opções de ações para os trabalhadores antes de serem publicadas. No entanto, as empresas geralmente concedem opções aos seus empregados apenas porque querem vender mais ações. Essas são opções de ações não-compensatórias. O básico das opções Uma opção de compra de ações é simplesmente um contrato que lhe dá a oportunidade 8212 a quotoption, que é 8212 para comprar ações de ações a um preço determinado, chamado de preço de exercício. Você geralmente deve exercer a opção 8212, na verdade, comprar o estoque 8212 dentro de um determinado período de tempo. Quando uma empresa concede opções, geralmente define o preço de exercício igual ao preço de mercado do estoque no momento da concessão. Se o preço de exercício for inferior ao preço de mercado nesse momento, as opções são consideradas descontadas. A esperança de que as pessoas obtenham uma opção é que, no momento em que exercem a opção, o preço de mercado será maior do que o preço de exercício. Compensatório vs. Não-Compensatório Muitas empresas dão opções de compra de seus empregados como recompensa pelo desempenho passado, ou como incentivo ao desempenho futuro. Quando este é o caso, as opções fazem parte da remuneração dos funcionários. Isso os torna, naturalmente, opções de estoque compensatórias. Ainda assim, uma empresa pode conceder opções simplesmente porque querem aumentar mais capital para o negócio, o que, afinal, é o ponto inteiro de venda de ações em primeiro lugar. Por outro lado, pode querer diversificar sua base de acionistas. Nesses casos, as opções são baseadas na performance de um funcionário, portanto são classificadas como não remuneradas. O ângulo de contabilidade Se uma opção é compensatória ou não compensatória tem implicações contábeis significativas. Quando uma empresa concede opções compensatórias, tem que registrar uma despesa da mesma forma que faz com os salários regulares dos trabalhadores. O valor exato que deve reportar é, muitas vezes, um cálculo extremamente complicado 8212, se você quer fazer com que seus olhos se esmaltem, procure as opções quotBlack-Scholes modelo de preços em algum momento 8212, mas o resultado é que, porque as opções compensatórias aumentam as despesas, elas reduzem o lucro líquido da empresa , Ou o lucro que informa aos acionistas. As opções não compensatórias, por outro lado, não precisam ser reportadas como despesas e não têm efeito sobre os lucros. A empresa trata-os como qualquer outra venda de ações. Para evitar que as empresas façam coisas difíceis, as regras contábeis estabelecem os padrões que as opções devem atender para não ser compensatório. Em primeiro lugar, todos os trabalhadores que cumprem qualificações de empregado quotlimited devem ser elegíveis para as opções. É até a empresa estabelecer essas qualificações limitadas, mas geralmente incluem coisas como ser um trabalhador de tempo integral ou ter estado com a empresa um certo período de tempo. Em segundo lugar, as opções devem estar disponíveis para todos os funcionários elegíveis em igualdade de condições. Isso pode significar que todos têm acesso ao mesmo número de opções ou que o número de opções é baseado em uma porcentagem uniforme de pagamento. Em terceiro lugar, o período durante o qual os funcionários podem exercer suas opções deve ser limitado e deve ocorrer relativamente pouco depois de receberem as opções. Finalmente, o desconto na opção não pode ser superior ao que a empresa ofereceria para incentivar os investidores a comprarem qualquer outra grande oferta de ações. Implicações tributárias Se você estiver no final do recebimento de opções de ações não remuneradas 8212 ou opções de ações compensatórias, para esse assunto, você deve ser aconselhável verificar com um profissional de impostos para obter conselhos. Em geral, porém, receber uma opção não compensatória não tem efeito sobre seus impostos. Quando você exerce essa opção, a diferença entre o preço de exercício eo preço de mercado, se houver, entra no cálculo para determinar se você deve pagar o Imposto Mínimo Alternativo Federal. Quando você vende o estoque mais tarde, você paga o imposto sobre ganhos de capital sobre qualquer lucro que você fez com a venda. Referências